مالیات فروشگاه های اینترنتی

مالیات سایت فروشگاهی

مالیات سایت فروشگاهی یعنی پرداخت مبلغی به دولت که بابت درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات در یک فروشگاه اینترنتی باید پرداخت شود. در واقع فرقی ندارد فروش از مغازه باشد یا از سایت؛ وقتی فروش انجام می‌شود و درآمد ایجاد می‌شود، این موضوع مطرح است.

چه سایت‌های فروشگاهی مشمول مالیات هستند؟

هر فروشگاه اینترنتی که یکی از این موارد را داشته باشد، مشمول مالیات است:

• فروش مستقیم کالا یا خدمات

• دریافت وجه از مشتری (درگاه پرداخت، کارت‌به‌کارت، پرداخت در محل)

• فعالیت مستمر و هدفمند برای فروش

حتی اگر فروش کم باشد یا تازه شروع شده باشد، اصل فعالیت فروشگاهی باعث ایجاد تعهد مالیاتی می‌شود.

مبنای محاسبه مالیات فروشگاه اینترنتی

مالیات روی سود محاسبه می‌شود، نه روی کل مبلغ فروش.

سود یعنی:
درآمد کل فروش
منهای هزینه‌ها مثل:

• خرید کالا

• ارسال و بسته‌بندی

• تبلیغات و بازاریابی

• طراحی و پشتیبانی سایت

• هاست، دامنه، درگاه پرداخت

• حقوق نیروها

عدد باقی‌مانده، سود واقعی است و مالیات روی همین مبلغ محاسبه می‌شود.

فروشگاه اینترنتی چه مالیاتی می‌دهد؟

بسته به نوع فعالیت، معمولاً شامل این موارد است:

• مالیات عملکرد سالانه بر اساس سود

• در بعضی کسب‌وکارها مالیات بر ارزش افزوده (اگر مشمول باشند)

همه فروشگاه‌ها الزاماً ارزش افزوده ندارند، اما مالیات عملکرد دارند.

مراحل انجام مالیات سایت فروشگاهی

روند کار ساده است و به ترتیب انجام می‌شود:

1. ثبت‌نام در سامانه مالیاتی

2. تشکیل پرونده مالیاتی به نام شخص یا شرکت

3. اعلام فروشگاه اینترنتی به‌عنوان محل فعالیت

4. ثبت دقیق درآمدها و هزینه‌ها

5. ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر

6. پرداخت مبلغ تعیین‌شده

نقش درگاه پرداخت در مالیات

درگاه پرداخت باعث شفاف بودن گردش مالی می‌شود. تراکنش‌ها قابل بررسی هستند و اگر با پرونده شما تطابق نداشته باشند، ممکن است باعث مطالبه مالیات یا جریمه شوند. به همین دلیل ثبت درست فروش اهمیت زیادی دارد.

اگر مالیات فروشگاه اینترنتی پرداخت نشود چه می‌شود؟

• جریمه مالی

• بستن درگاه پرداخت

• محدودیت در خدمات بانکی

• دردسر در زمان توسعه کسب‌وکار یا دریافت مجوز

چطور مالیات فروشگاه اینترنتی را مدیریت کنیم؟

• از ابتدا پرونده مالیاتی داشته باشید

• همه هزینه‌ها را ثبت و نگهداری کنید

• فروش واقعی را اعلام کنید

• در صورت رشد فروش، از مشاور مالیاتی کمک بگیرید

مالیات فروش اینترنتی

مالیات فروش اینترنتی به زبان ساده یعنی پرداخت بخشی از درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات آنلاین به دولت. هر فروشگاهی که از طریق سایت، شبکه‌های اجتماعی یا پلتفرم‌های فروش آنلاین کسب درآمد کند، مشمول این قانون است. معمولاً محاسبه آن بر اساس سود واقعی انجام می‌شود، یعنی درآمد کل منهای هزینه‌ها مانند خرید کالا، ارسال و بسته‌بندی، تبلیغات، نگهداری سایت و حقوق نیروها. انواع این مالیات شامل مالیات عملکرد سالانه و در صورت مشمول بودن، مالیات بر ارزش افزوده است. برای انجام آن، باید پرونده مالیاتی تشکیل دهید، درآمد و هزینه‌ها را ثبت کنید و در موعد مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال نمایید. مدیریت شفاف و دقیق درآمد و هزینه‌ها باعث کاهش ریسک جریمه و مشکلات قانونی می‌شود.

اینتاکد فروش اینترنتی

اینتاکد فروش اینترنتی، در واقع کدی است که سازمان امور مالیاتی به مودیان اختصاص می‌دهد تا نوع دقیق فعالیت اقتصادی آن‌ها مشخص شود. این کد باعث می‌شود که ضرایب سود و مالیات فعالیت‌های مختلف، از جمله فروش اینترنتی، به‌درستی محاسبه شود.

برای فروش اینترنتی، باید ابتدا در سامانه عملیات الکترونیک مالیاتی به آدرس register.tax.gov.ir ثبت‌نام کنید و اطلاعات هویتی و شغلی خود را وارد نمایید. سپس در پرونده الکترونیک، فعالیت مربوط به فروش اینترنتی را انتخاب کرده و کد اینتاکد مختص آن را دریافت کنید. این کد در اظهارنامه استفاده می‌شود و مالیات شما بر اساس ضریب سود تعیین‌شده برای فعالیت فروش اینترنتی محاسبه خواهد شد.

کاربرد اینتاکد در فروش اینترنتی شامل موارد زیر است:

• شناسایی دقیق فعالیت: فروش اینترنتی شما از سایر فعالیت‌ها تفکیک می‌شود.

• محاسبه مالیات صحیح: سازمان مالیاتی بر اساس این کد درصد سود مشخصی برای محاسبه مالیات اعمال می‌کند.

• ثبت اظهارنامه مالیاتی درست: هنگام تکمیل اظهارنامه، وارد کردن این کد باعث ثبت صحیح اطلاعات مالیاتی می‌شود.

نکته مهم این است که انتخاب اشتباه اینتاکد می‌تواند منجر به محاسبه نادرست مالیات و حتی جریمه شود.

نحوه محاسبه مالیات فروشگاه اینترنتی

مالیات فروشگاه اینترنتی درست مثل مالیات یک مغازه واقعی است، با این تفاوت که فروش و درآمدها به صورت آنلاین اتفاق می‌افتد. محاسبه بر سود واقعی فروشگاه انجام می‌شود، نه کل مبلغ فروش. به زبان ساده، سود یعنی درآمد کل منهای هزینه‌ها.

مراحل محاسبه مالیات فروشگاه اینترنتی

1. ثبت درآمدها:
   همه فروش‌های اینترنتی باید ثبت شوند. مثلا اگر در یک ماه ۵۰ میلیون تومان فروش داشته باشید، این عدد درآمد شماست.

2. ثبت هزینه‌ها:
   هزینه‌ها شامل همه چیزهایی است که برای فروش محصول صرف کرده‌اید، مثل:

   • خرید کالا (مثلا ۳۰ میلیون تومان)

   • بسته‌بندی و ارسال (مثلا ۵ میلیون تومان)

   • تبلیغات و بازاریابی (مثلا ۳ میلیون تومان)

   • نگهداری سایت، هاست و دامنه (مثلا ۲ میلیون تومان)

   • حقوق نیروها (مثلا ۵ میلیون تومان)

   مجموع هزینه‌ها: ۳۰ + ۵ + ۳ + ۲ + ۵ = ۴۵ میلیون تومان

3. محاسبه سود:
   سود = درآمد – هزینه‌ها
   در مثال ما: ۵۰ میلیون – ۴۵ میلیون = ۵ میلیون تومان سود

4. اعمال ضریب سود (اگر مالیات بر اساس اینتاکد مشخص شود):
   سازمان مالیاتی برای فعالیت‌های مختلف ضریب سود تعیین می‌کند. مثلا برای فروش اینترنتی ضریب سود ۷۰٪ باشد، یعنی ۷۰٪ از درآمد مشمول مالیات می‌شود.

   • درآمد مشمول مالیات = ۵۰ میلیون × ۷۰٪ = ۳۵ میلیون تومان

5. محاسبه مالیات:
   مالیات عملکرد معمولاً درصد مشخصی از سود یا درآمد مشمول است. فرض کنیم مالیات عملکرد ۱۰٪ باشد:

   • مالیات = ۳۵ میلیون × ۱۰٪ = ۳.۵ میلیون تومان

مثال ساده برای مغازه‌دار:

تصور کنید مغازه شما آنلاین هم فروش دارد:

• فروختید: ۵۰ میلیون

• هزینه‌ها: ۴۵ میلیون

• ضریب سود فروش اینترنتی: ۷۰٪

• مالیات ۱۰٪

در نهایت مالیات پرداختی = ۳.۵ میلیون تومان

نکات مهم که باید در نظر داشته باشید:

• همه هزینه‌ها باید ثبت شوند: هر هزینه‌ای که برای فروش آنلاین صرف کرده‌اید، مالیات را کاهش می‌دهد.

• درگاه پرداخت و ثبت تراکنش‌ها شفافیت ایجاد می‌کند: مالیات بر اساس همین اطلاعات محاسبه می‌شود.

• انتخاب اینتاکد درست مهم است: ضریب سود اشتباه باعث افزایش مالیات یا جریمه می‌شود.

اقدامات حمایتی دولت برای کسب و کارهای اینترنتی

در ایران، سرپرست فروشگاه‌های اینترنتی، مرکز توسعه تجارت الکترونیک است که به اشکال مختلفی سعی دارد از کسب و کارهای نوین و شرکت‌های دانش بنیان، حمایت نماید و برای آن‌ها نماد الکترونیک صادر کند. یکی دیگر از این اقدامات حمایتی، اختصاص درگاه‌های پرداخت الکترونیک از طرف سیستم بانکی برای کسب و کارهای مجازی است. به کمک این روش‌ها، پرداخت‌های کاربران در یک فضای امن و قابل اطمینان انجام می‌شود. در مقابل صاحبان کسب و کارهای کوچک هم موظفند، مناقصات جزئی یا عمده خود را از طریق سامانه‌های اعلام شده انجام دهند تا باعث گسترش شرکت‌های دانش بنیان در حوزه تجارت الکترونیک شوند.

خود اظهاری در سازمان امور مالیاتی

صاحبان مشاغل اینترنتی باید مشخص کنند که قصد دارند به صورت حقوقی فعالیت داشته باشند یا حقیقی، زیرا وظایف مالیاتی اشخاص حقوقی بسیار سنگین بوده و شامل موارد زیر است:

• تسلیم اظهارنامه

• پرداخت مالیات بر ارزش افزوده طبق فراخوان مرحله هفتم

• پلمب دفاتر قانونی در پایان سال مالی

• ارسال لیست مالیات حقوق و معاملات فصلی

صورت حساب مالیات کسب و کارهای اینترنتی

صاحبان مشاغل اینترنتی بعد از اینکه فروشگاه اینترنتی خود را راه‌اندازی نمودند، باید در سامانه کل امور مالیاتی ثبت نام کنند و حق تمبر را پرداخت نمایند، سپس به دادگاه عملیات الکترونیکی مودیان مالیاتی که در نشانی اینترنتی www.tax.gov.ir قرار دارد مراجعه نموده و ثبت نام الکترونیکی خود را انجام دهند تا کد اقتصادی خود را دریافت نمایند. آن‎ها طبق ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم، موظفند که برای تمام معاملات خود صورت‌حساب صادر کنند و شماره اقتصادی خود و طرفین را در قراردادها و سایر اسناد درج کنند.

ویژگی‌های قانونی مربوط به صورت حساب مشاغل اینترنتی

در اطلاعیه وظایف قانونی مالکان مشاغل اینترنتی ذکر شده است که افراد حقوقی و مالکان مشاغل مد نظر قوانین مالیات، باید در امر فروش کالا و ارائه خدمات صورت‌حساب‌هایی با نوع یک یا دو صادر و نگهداری نمایند. این صورت‌حساب‌ها به شرح زیر هستند:

صورت حساب نوع یک: با روش دستی شماره سریال ماشینی یا چاپی با ثبت تاریخ، صادر می‌شود و اطلاعات هویتی مانند:

• نام و نام خانوادگی  یا نام فرد حقوقی

• کد اقتصادی

• آدرس دقیق

• کد پستی فرد فروشنده و خریدار

• اطلاعات کالا

• خدمات ارائه شده

• مبلغ و میزان آن

در این صورت حساب ثبت می‌شود.

صورت حساب نوع دو: زمانی صادر می‌شود که از سامانه صندوق مکانیزه فروش استفاده گردد و باید دارای شماره سریال ماشینی، تاریخ و اطلاعات هویتی مانند زیر باشد:

• نام و نام خانوادگی یا نام شخص حقوقی

• کد اقتصادی

• آدرس دقیق

• کد پستی فرد فروشنده

• مشخصات خدمات و کالاهای فروخته شده

• مبلغ و میزان آن

صورت حساب معاملات فصلی الکترونیکی مشاغل مجازی

طبق اطلاعیه اداره امور مالیاتی تمام مالکان مشاغل مجازی چه حقوقی و چه حقیقی باید اظهارنامه خود را در زمان تعیین شده به اداره امور مالیاتی تحویل دهند. اظهارنامه افراد حقوقی و مالکان مشاغل گروه یک ماده 2 از آیین نامه ماده 95 قوانین، شامل ترازنامه و صورت حساب‌های مربوط به سود و زیان بر اساس نمونه‌ای است که سازمان آن را تهیه می‌کند.

مالکان مشاغل گروه دو و سه افراد حقیقی باید اظهارنامه مالیاتی خود را مانند نمونه‌ای که سازمان آن را تهیه کرده است، تنظیم کنند و تحویل دهند. این اظهار نامه‌ها باید از طریق مراجعه به سامانه الکترونیکی مالی، تحویل داده شوند.

مالیات فروشگاه های اینترنتی 

مالیات فروشگاه‌های اینترنتی و آنلاین شاپ به موردی گفته می‌شود که بر درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات از طریق وب‌سایت یا پلتفرم‌های آنلاین اعمال می‌شود. اصولاً هر کسب‌وکاری که درآمد واقعی از طریق اینترنت ایجاد کند، مشمول این مورد است و نحوه محاسبه آن مشابه مالیات یک مغازه سنتی است، با این تفاوت که درآمد و هزینه‌ها به صورت دیجیتال ثبت می‌شوند.

فرض کنید شما یک فروشگاه اینترنتی لباس دارید. درآمد و هزینه‌های ماهانه شما به این شکل است:

• درآمد کل فروش آنلاین: ۵۰ میلیون تومان

• هزینه خرید کالا: ۳۰ میلیون تومان

• هزینه بسته‌بندی و ارسال: ۵ میلیون تومان

• هزینه تبلیغات: ۳ میلیون تومان

• هزینه نگهداری سایت و هاست: ۲ میلیون تومان

• حقوق نیروها: ۵ میلیون تومان

جمع هزینه‌ها: ۳۰ + ۵ + ۳ + ۲ + ۵ = ۴۵ میلیون تومان

محاسبه سود

سود = درآمد – هزینه‌ها = ۵۰ – ۴۵ = ۵ میلیون تومان

اعمال ضریب سود اینتاکد

فرض کنید ضریب سود تعیین شده برای فروشگاه اینترنتی ۷۰٪ باشد.
درآمد مشمول مالیات = ۵۰ × ۷۰٪ = ۳۵ میلیون تومان

محاسبه مالیات

فرض کنیم نرخ مالیات عملکرد ۱۰٪ باشد:
مالیات = ۳۵ × ۱۰٪ = ۳.۵ میلیون تومان

در این مثال، فروشگاه اینترنتی شما ۵ میلیون تومان سود واقعی دارد، ولی با در نظر گرفتن ضریب سود مالیاتی، ۳.۵ میلیون تومان مالیات باید پرداخت شود.

این روش دقیقا شبیه مالیات یک مغازه واقعی است، با این تفاوت که فروش و هزینه‌ها آنلاین ثبت شده‌اند و ضریب سود مخصوص فعالیت فروش اینترنتی لحاظ می‌شود.

محاسبه مالیات فروشگاه های اینترنتی

مالیات فروشگاه‌ های اینترنتی مانند فروشگاه عادی محاسبه می‌شود، اما نسبت به حقیقی یا حقوقی بودن فعالیت‌ها، تکلیف مالیات آنها متفاوت است. اشخاص حقوقی در سه گروه زیر قرار می‌گیرند:

• گروه اول، افرادی که دارای تراکنش‌های مالی بالایی هستند و تکالیف مالیاتی مانند شرکت‌ها دارند. این افراد باید در پایان سال دفاتر خود را پلمب کنند و اظهارنامه خود را تسلیم کنند.

• گروه دوم و سوم نسبت به دسته اول تکالیف مالیاتی کمتری دارند و از نوع افراد حقیقی هستند که به پلمب دفاتر نیازی ندارند. گروه دوم باید ماهیانه و سالیانه فرم‌هایی را تکمیل کنند و به سازمان ارائه دهند.

• گروه سوم نیز افرادی هستند که باید سالیانه فرمی را تکمیل کنند و طبق ماده 100 ق.م.م، 5 درصد اضافه شده به مالیات سال قبل را پرداخت کنند.

برای انجام کارهای مالیاتی می‌توانید با شماره‌های موجود در سایت تماس بگیرید تا از جرایم در امان باشید.

مبنای محاسبه مالیات فروشگاه های اینترنتی و پرداخت آن

مبنای محاسبه مالیات فروشگاه ‏های اینترنتی به مالکیت سایت بستگی دارد.

• اگر فروشنده کالا و خدمات خودش صاحب اصلی و تولید کننده باشد، مالیات بر ارزش افزوده طبق نوع کالا و سیاست فروشنده تعیین می‌شود.

• اگر فروشنده تنها وظیفه فروش را بر عهده دارد و نقشی هم در تولید کالا و خدمات ندارد و از فروشگاه اینترنتی تنها به عنوان درگاهی برای فروش کالا استفاده می‌کند و به شکل درصدی از فروش، حقوق دریافت می‌نماید؛ مبنای محاسبه مالیات طبق خدماتی است که ارائه می‌دهد.

معیار وضع مالیات فروشگاه های اینترنتی

معیار محاسبه مالیات فروشگاه‌ های اینترنتی مانند مشاغل واقعی، همان خوداظهاری است که فروشندگان دارند، اما اگر اظهارات با واقعیت مطابقت نداشته باشد، اداره امور مالیاتی طبق شواهد و مدارک به تعیین مالیات فروشگاه اینترنتی می‌پردازد.

تکالیف قانونی مالیات فروشگاه های اینترنتی

تکالیف قانونی صاحبان کسب و کارهای اینترنتی که باید آن‎ها را انجام دهند شامل موارد زیر است:

• تشکیل پرونده

• ثبت نام الکترونیکی و دریافت شماره اقتصادی در سامانه سازمان امور مالیاتی

• صدور صورت‌حساب موضوع ماده 8 آئین‎نامه اجرایی ماده 95 قانون مالیات‎های مستقیم و همچنین وصول و عوارض ارزش افزوده از کالاهای مشمول

• تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر قانونی (اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه سال بعد و اشخاص حقوقی حداکثر ظرف 4 ماه بعد از پایان سال مالی و مشمولین بر ارزش افزوده ظرف 15 روز بعد از پایان هر دوره) و پرداخت مالیات مربوط

• ارائه فهرست معاملات فصلی

• ارائه فهرست حقوق کارکنان و پرداخت مالیات متعلقه

• نگهداری دفاتر، صورت درآمد و هزینه ماهانه، خلاصه درآمد و هزینه سالانه و اسناد و مدارک حسب مورد و ارائه آن‌ها به ماموران مالیاتی زیربط برای رسیدگی در صورت درخواست کتبی آن‌ها

لازم به ذکر است مودیان مالیاتی فوق باید به پرداخت حق تمبر اقدام کنند. 

نحوه نظارت اداره مالیات بر فروشگاه‌های اینترنتی

افرادی که اقدامات لازم برای اخذ گواهی ارزش افزوده را انجام داده باشند، یک نماد الکترونیکی را دریافت می‌کنند. فروشندگان فروشگاه‌های اینترنتی برای ارائه خدمات اینترنتی و دریافت وجه کالای فروخته شده، به یک نماد الکترونیکی نیاز دارند که اداره امور مالیاتی بتواند از روی این نماد به میزان فروش آن‌ها دسترسی داشته باشد. برای محاسبه سود هم به مدارک و اسنادی که توسط فروشنده ارائه می‌شود، نیاز دارند. در غیر این صورت سود به صورت برآوردی محاسبه می‌گردد.

داشتن لوگو یا نداشتن آن، تاثیری در درآمد و فروش شما ندارد، زیرا در حالیکه به حساب شما پول واریز می‌شود، شما چه فاکتور داشته باشید و چه نداشته باشید دارای درآمد هستید و باید مالیات فروشگاه اینترنتی خود را پرداخت نمایید.

نحوه پرداخت مالیات فروشگاه های اینترنتی

برای پرداخت مالیات فروشگاه های اینترنتی، محاسبات مانند فروشگاه‌های عادی انجام می‌شود و برای پرداخت باید نوع مالکیت سایت که به صورت حقیقی یا حقوقی است، مشخص شده باشد. معیار پرداخت نیز اداره مالیات است و مبنای پرداخت آن نیز مالکیت اشخاص حقیقی و حقوقی است.

دوره های مالیات فروشگاه های اینترنتی

صاحبان مشاغل اینترنتی باید مانند افراد حقوقی به صورت فصلی وارد سامانه الکترونیکی شوند و در بازه‌های زمانی 3 ماهه یا همان دوره‌های فصلی به پرداخت مالیات فروشگاه اینترنتی خود اقدام کنند. همچنین تا یک ماه و نیم بعد از پایان هر فصل زمان دارند تا صورت معاملات فصلی خود را به صورت الکترونیک و یا با استفاده از لوح فشرده به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند.

در صورت پرداخت نکردن مالیات فروشگاه های اینترنتی چه اتفاقی می‌افتد؟

اگر مالکان فروشگاه‌‌های اینترنتی و کسب و کارهای مجازی و دیگر مودیان مالیاتی، وظایف خود را انجام ندهند باعث می‌شود که معافیت شامل آن‌ها نشود و حتی مجبور به پرداخت برخی از جرایم شوند.