مالیات فروشگاه های اینترنتی در سال 1401 + نحوه محاسبه و نکات

همزمان با رشد تکنولوژی و افزایش ارتباط کاربران در فضای نامحدود و ارزان اینترنت، کسب و کارهای اینترنتی هم جای خود را بیشتر از قبل در بین مشاغل باز کردند. افزایش تعداد این کسب و کارها از یک سو و بالا رفتن حساب‌های بانکی صاحبان این مشاغل از سوی دیگر سازمان مالیاتی را بر آن داشت تا برای سامان‌دهی آن‌ها اقداماتی انجام دهد. در این مطلب از جاب تیم قصد داریم شما را با مالیات فروشگاه‌ های اینترنتی و کسب و کارهای مجازی آشنا کنیم.

بهزاد میرزازاده بهزاد میرزازاده

زمان مطالعه

3 دقیقه

بازدید

979

پرسش و پاسخ

2
مالیات فروشگاه های اینترنتی در سال 1401 + نحوه محاسبه و نکات

اقدامات حمایتی دولت برای کسب و کارهای اینترنتی

در کشور ایران، سرپرست فروشگاه‌های اینترنتی مرکز توسعه تجارت الکترونیک است که به شکل‌های مختلفی سعی دارد از کسب و کارهای نوین و شرکت‌های دانش بنیان، حمایت کند و برای آن‌ها نماد الکترونیک صارد کند. یکی دیگر از این اقدامات حمایتی، اختصاص درگاه‌های پرداخت الکترونیک از طرف سیستم بانکی برای کسب و کارهای مجازی است. به کمک این روش پرداخت‌ها در یک فضای امن و قابل اطمینان صورت می‌گیرد. در مقابل صاحبان کسب و کارهای کوچک هم موظفند، مناقصات جزئی یا عمده خود را از طریق سامانه‌های اعلام شده انجام دهند تا باعث گسترش شرکت‌های دانش بنیان در حوزه تجارت الکترونیک شوند.

اقدامات حمایتی دولت برای کسب و کارهای اینترنتی

بیشتر بدانید: " آموزش نحوه گرفتن اینماد (نماد اعتماد الکترونیکی) "

خود اظهاری در سازمان امور مالیاتی

ابتدا باید مشخص کنند که قصد دارند به صورت حقوقی یا حقیقی فعالیت کنند، زیرا وظایف مالیاتی اشخاص حقوقی بسیار سنگین است و شامل موارد زیر است:

  • تسلیم اظهارنامه
  • پرداخت مالیات بر ارزش افزوده طبق فراخوان مرحله هفتم
  • پلمب دفاتر قانونی در پایان سال مالی
  • ارسال لیست مالیات حقوق و معاملات فصلی

بیشتر بدانید: " نحوه شکایت از فروشگاه اینترنتی و مراحل پیگیری آن "

صورت حساب مالیات کسب و کارهای اینترنتی

صاحبان مشاغل اینترنتی بعد از اینکه فروشگاه اینترنتی خود را راه‌اندازی نمودند باید در سامانه کل امور مالیاتی ثبت نام کنند و حق تمبر را پرداخت کنند، سپس به دادگاه عملیات الکترونیکی مودیان مالیاتی که در نشانی اینترنتی www.tax.gov.ir قرار دارد مراجعه نمایند و ثبت نام الکترونیکی خود را انجام دهند تا کد اقتصادی خود را دریافت کنند. آن‎ها طبق ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم، موظفند که  برای تمام معاملات خود صورت‌حساب صادر کنند و شماره اقتصادی خود و طرفین را در قراردادها و سایر اسناد درج کنند.

ویژگی های قانونی مربوط به صورت حساب مشاغل اینترنتی

در اطلاعیه وظایف قانونی مالکان مشاغل اینترنتی ذکر شده است که افراد حقوقی و مالکان مشاغل مد نظر قوانین مالیات، باید در امر فروش کالا و ارائه خدمات صورت‌حساب‌هایی با نوع یک یا دو صادر و نگهداری نمایند. این صورت‌حساب‌ها به شرح زیر هستند:

صورت حساب نوع یک: با روش دستی شماره سریال ماشینی یا چا پی با ثبت تاریخ، صادر می‌شود و اطلاعات هویتی مانند:

  • نام و نام خانوادگی  یا نام فرد حقوقی
  • کد اقتصادی
  • آدرس دقیق
  • کد پستی فرد فروشنده و خریدار
  • اطلاعات کالا
  • خدمات ارائه شده
  • مبلغ و میزان آن

در این صورت حساب ثبت می‌شود.

صورت حساب نوع دو: زمانی صادر می‌شود که از سامانه صندوق مکانیزه فروش استفاده گردد و باید دارای شماره سریال ماشینی، تاریخ و اطلاعات هویتی مانند زیر باشد:

  • نام و نام خانوادگی یا نام شخص حقوقی
  • کد اقتصادی
  • آدرس دقیق
  • کد پستی فرد فروشنده
  • مشخصات خدمات و کالاهای فروخته شده
  • مبلغ و میزان آن

صورت حساب معاملات فصلی الکترونیکی مشاغل مجازی

طبق اطلاعیه اداره امور مالیاتی تمام مالکان مشاغل مجازی چه حقوقی و چه حقیقی باید اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان تعیین شده به اداره امور مالیاتی تحویل دهند. اظهارنامه مالیاتی افراد حقوقی و مالکان مشاغل گروه یک ماده 2 از آیین نامه ماده 95 قوانین مالیات، شامل ترازنامه و صورت حساب‌های مربوط به سود و زیان بر اساس نمونه‌ای است که سازمان امور مالیاتی آن را تهیه می‌کند.

مالکان مشاغل گروه دو و سه افراد حقیقی باید اظهارنامه مالیاتی خود را مانند نمونه‌ای که سازمان امور مالیاتی آن را تهیه کرده است تنظیم کنند و تحویل دهند. این اظهار نامه‌ها باید از طریق مراجعه به سامانه الکترونیکی مالی، تحویل داده شوند.

محاسبه مالیات فروشگاه های اینترنتی

مالیات فروشگاه‌های اینترنتی مانند فروشگاه عادی محاسبه می‌شود، اما نسبت به حقیقی یا حقوقی بودن فعالیت‌ها، تکالیف مالیاتیشان متفاوت است. اشخاص حقوقی در سه گروه زیر قرار می‌گیرند:

  • گروه اول، افرادی که دارای تراکنش‌های مالی بالایی هستند و تکالیف مالیاتی مانند شرکت‌ها دارند. این افراد باید در پایان سال دفاتر مالیاتی خود را پلمب کنند و اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم کنند.
  • گروه دوم و سوم نسبت به دسته اول تکالیف مالیاتی کمتری دارند و از نوع افراد حقیقی هستند که به پلمب دفاتر نیازی ندارند. گروه دوم باید ماهیانه و سالیانه فرم‌هایی را تکمیل کنند و به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.
  • گروه سوم نیز افرادی هستند که باید سالیانه فرمی را تکمیل کنند و طبق ماده 100 ق.م.م، 5 درصد اضافه شده به مالیات سال قبل را پرداخت کنند.

مبنای محاسبه مالیات فروشگاه های اینترنتی و پرداخت آن

مبنای محاسبه مالیات فروشگاه ‏های اینترنتی به مالکیت سایت بستگی دارد.

  • اگر فروشنده کالا و خدمات خودش صاحب اصلی و تولید کننده باشد، مالیات بر ارزش افزوده طبق نوع کالا و سیاست فروشنده تعیین می‌شود.
  • اگر فروشنده تنها وظیفه فروش را بر عهده دارد و نقشی هم در تولید کالا و خدمات ندارد و از فروشگاه اینترنتی تنها به عنوان درگاهی برای فروش کالا استفاده می‌کند و به شکل درصدی از فروش، حقوق دریافت می‌نماید؛ مبنای محاسبه مالیات طبق خدماتی است که ارائه می‌دهد.

معیار وضع مالیات فروشگاه های اینترنتی

معیار محاسبه مالیات فروشگاه‌های اینترنتی مانند مشاغل واقعی، همان خوداظهاری است که فروشندگان دارند، اما اگر اظهارات با واقعیت مطابقت نداشته باشد، اداره امور مالیاتی طبق شواهد و مدارک به تعیین مالیات فروشگاه اینترنتی می‌پردازد.

محاسبه مالیات فروشگاه های اینترنتی

تکالیف قانونی مالیات فروشگاه های اینترنتی

تکالیف قانونی صاحبان کسب و کارهای اینترنتی که باید آن‎ها را انجام دهند شامل موارد زیر می‌شوند:

  • تشکیل پرونده
  • ثبت نام الکترونیکی و دریافت شماره اقتصادی در سامانه سازمان امور مالیاتی
  • صدور صورت‌حساب موضوع ماده 8 آئین‎نامه اجرایی ماده 95 قانون مالیات‎های مستقیم و همچنین وصول مالیات و عوارض ارزش افزوده از کالاهای مشمول این مالیات
  • تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر قانونی (اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه سال بعد و اشخاص حقوقی حداکثر ظرف 4 ماه بعد از پایان سال مالی و مشمولین مالیات بر ارزش افزوده ظرف 15 روز بعد از پایان هر دوره مالیاتی) و پرداخت مالیات مربوط
  • ارائه فهرست معاملات فصلی
  • ارائه فهرست حقوق کارکنان و پرداخت مالیات متعلقه
  • نگهداری دفاتر، صورت درآمد و هزینه ماهانه، خلاصه درآمد و هزینه سالانه و اسناد و مدارک حسب مورد و ارائه آن‌ها به ماموران مالیاتی زیربط برای رسیدگی در صورت درخواست کتبی آن‌ها

لازم به ذکر است مودیان مالیاتی فوق باید حسب مورد به پرداخت حق تمبر اقدام کنند.       

نحوه نظارت اداره مالیات بر فروشگاه های اینترنتی

افرادی که اقدامات لازم برای اخذ گواهی ارزش افزوده را انجام داده باشند، یک نماد الکترونیکی را دریافت می‌کنند. فروشندگان فروشگاه‌های اینترنتی برای ارائه خدمات اینترنتی و دریافت وجه کالای فروخته شده، به یک نماد الکترونیکی نیاز دارند که اداره امور مالیاتی بتواند از روی این نماد به میزان فروش آن‌ها دسترسی داشته باشد. برای محاسبه سود هم به مدارک و اسنادی که توسط فروشنده ارائه می‌شود، نیاز دارند. در غیر اینصورت سود به صورت برآوردی محاسبه می‌گردد.

داشتن لوگو یا نداشتن آن، تاثیری در درآمد و فروش شما ندارد، زیرا در حالیکه به حساب شما پول واریز می‌شود، شما چه فاکتور داشته باشید و چه نداشته باشید دارای درآمد هستید و باید مالیات فروشگاه اینترنتی خود را پرداخت کنید.

نحوه پرداخت مالیات فروشگاه های اینترنتی

برای پرداخت مالیات فروشگاه های اینترنتی، محاسبات مانند فروشگاه‌های عادی انجام می‌شود و برای پرداخت باید نوع مالکیت سایت که به صورت حقیقی یا حقوقی است، مشخص باشد. معیار پرداخت مالیات فروشگاه های اینترنتی نیز اداره مالیات است و مبنای پرداخت آن نیز مالکیت اشخاص حقیقی و حقوقی است.

نحوه پرداخت مالیات فروشگاه های اینترنتی

دوره های مالیات فروشگاه های اینترنتی

صاحبان مشاغل اینترنتی باید مانند افراد حقوقی به صورت فصلی وارد سامانه الکترونیکی شوند و در بازه‌های زمانی 3 ماهه یا همان دوره‌های فصلی به پرداخت مالیات فروشگاه اینترنتی خود اقدام کنند. همچنین تا یک ماه و نیم بعد از پایان هر فصل زمان دارند تا صورت معاملات فصلی خود را به صورت الکترونیک و یا با استفاده از لوح فشرده به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند.

از چه زمانی مالیات فروشگاه های اینترنتی باید پرداخت شود؟

پرداخت مالیات صاحبان مشاغل اینترنتی از زمانی که نماد اعتماد الکترونیکی برای آن‎ها صادر شد، شروع می‌گردد. یکی از مالیات‌هایی که فروشندگان اینترنتی باید آن را پرداخت کنند، مالیات بر ارزش افزوده است. اخذ مالیات فروشگاه های اینترنتی بر اساس درآمد کسب شده آن‌هاست که هر فروشنده بسته به میزان درآمد خود باید مالیات پرداخت کند.

در صورت پرداخت نکردن مالیات فروشگاه های اینترنتی چه اتفاقی می افتد؟

اگر مالکان فروشگاه‌‌های اینترنتی و کسب و کارهای مجازی و دیگر مودیان مالیاتی، وظایف مالیاتی خود را انجام ندهند باعث می‌شود که معافیت مالیاتی شامل آن‌ها نشود و حتی مجبور به پرداخت برخی از جرایم مالیاتی شوند.

مشاوره طراحی سایت جاب تیم

در سال‌های اخیر اطلاعیه‌ای از طرف سازمان اداره امور مالیاتی برای کسب و کارهای اینترنتی صادر شد. در این اطلاعیه بیان شده است که مالیات فروشگاه‌های اینترنتی و کسب و کارهای آنلاین به صورت اجباری و مانند فروشگاه‌های حضوری می‌باشد. صاحبان این فروشگاه‌های مجازی باید از قوانین پیروی کنند در غیر اینصورت موظف به پرداخت جریمه هستند. اگر در مورد  هر کدام از نکاتی  که برای مالیات فروشگاه های اینترنتی ذکر شد سوالی دارد می‌توانید از جاب تیم کمک بگیرید.